Учет ОС, МПЗ и НМА. Сложные вопросы и последние изменения в бухгалтерском и налоговом учете 2015-2016гг. РСБУ и МСФО: основные отличия по учету основных средств; запасов; методик оценки НМА

Целевая аудитория: главные бухгалтера и их заместители, бухгалтера по учету основных средств и нематериальных активов, бухгалтера по учету ТМЦ.

Тайминг семинара: с 10:00 до 16:40

Расписание семинара:

Занятие с 10:00 – 11:30
Перерыв (кофе-брейк) с 11:30 – 11:45
Занятие с 11:45 – 13:15
Обед с 13:15 – 14:00
Занятие с 14:00 – 15:30
Перерыв (кофе-брейк) с 15:30 – 15:40
Занятие с 15:40 – 16:40

Цели оказания услуг: в процессе консультирования участники модульного семинара рассмотрят проблемные вопросы бухгалтерского учета операций с ОС/НМА/МПЗ с учетом нововведений в нормативно-правовом регулировании. Разберут распространенные ошибки. Получат советы экспертов по практическим вопросам оценки, переоценки, принятия к учету, выбытия и списания ОС/НМА/МПЗ.

Ключевые вопросы программы семинара:

1. Основные средства. Изменения в налоговом и бухгалтерском учете ОС в 2015 - 2016 гг.
2. Уплата налога на имущество в 2015 году по-новому.
3. Признание актива.
4. Особенности учета объектов недвижимости.
5. Новый критерий признания ОС в налоговом учете в 2016 году: как это работает и как соотносится с бухучетом? Инвентарный объект – делить или объединять? Первоначальная оценка и ее последующее изменение: настоящее и будущее.
6. Оценка по кадастровой стоимости: что должен знать бухгалтер.
7. Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина МПЗ. Изменения в учете МПЗ в 2015 г.
8. Квалификация актива как МПЗ.
9. Безвозмездно полученные материалы: новый порядок списания в налоговом учете.
10. Нематериальные активы. Изменения в учете НМА в 2016 г. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа, типичные ошибки бухгалтерии.

В программе:

Учет основных средств (ОС).

Оценка и принятие ОС к учету: определение первоначальной стоимости и срока полезного использования. Учет малоценных основных средств. Различия в бухгалтерском и налоговом учете ОС. Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку. Оформление первичных учетных документов.

РСБУ и МСФО: основные отличия по учету основных средств.

Особенности оценки и принятии к учету недвижимости.

Переоценка ОС - отражение в бухгалтерской отчетности.

Амортизация основных средств. Выработка амортизационной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения. Выбор метода начисления. Контроль над начислением амортизации и правильностью формирования временных и постоянных разниц. Амортизационная премия: правила применения и восстановления. Понижающие и повышающие коэффициенты.

Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации.

Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств - отражение в учете. Создание резервов на ремонт ОС. Порядок начисления амортизации после завершения модернизации в бухгалтерском и налоговом учете.

Выбытие основных средств (продажа, списание). Учет убытка от реализации ОС. Выбытие капитальных вложений.

Учет операций, связанных с арендой ОС у юридических и физических лиц.

Типичные ошибки, выявляемые аудиторами на участке ОС.

Учет нематериальных активов (НМА).

Правовые основания для учета нематериальных активов.

Понятие НМА согласно бухгалтерскому и налоговому учету. Условия отнесения активов к НМА.

РСБУ и МСФО: соответствия и различия методик оценки НМА.

Оценка и принятие НМА к учету.

• Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования. Учет НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования.
• Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно. Оформление первичных учетных документов.
• В каких случаях расходы на сертификацию товара могут быть признаны НМА.

Переоценка НМА. Документальное оформление операций.

Обесценение НМА. Проверка обесценения нематериальных активов по МСФО.

Амортизация нематериальных активов в БУ и НУ. Выбор способа амортизации. Пересмотр срока полезного использования и способа амортизации.

Особенности инвентаризации НМА.

Учет операций, связанных с получением/предоставлением права использования объектов НМА.

Выбытие нематериальных активов. Основания для списания НМА.

Особенности учета различных видов НМА:

• деловая репутация организации;
• товарные знаки;
• НМА, полученные при осуществлении НИОКР;
• ноу-хау; установление режима коммерческой тайны;
• программы для ЭВМ;
• создание Интернет-сайта;
• изобретения, полезные модели и промышленные образцы.

Типичные ошибки, выявляемые аудиторами на участке НМА.

Арбитражная практика, риски при осуществлении операций с интеллектуальной собственностью.

Учет материально-производственных запасов (МПЗ).

Отнесение активов к МПЗ (признание), классификация. Организация учета МПЗ.

РСБУ и МСФО: основные отличия по учету запасов.

Порядок учета приобретения материальных запасов: оприходование МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен - отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике.

Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др.

Учет операции с давальческим сырьем.

Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц.

Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ.

Типичные ошибки, выявляемые на участке учета МПЗ (ТМЦ) в ходе аудиторских проверок: сложности с неотфактурованными поставками, неверным определением момента перехода права собственности, ошибки в документальном оформлении операций и др.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете основных средств, нематериальных активов и МПЗ.

Практикум - Интерактив.

Учет основных средств (ОС). Оценка, переоценка и принятие ОС к учету. Амортизация ОС. Инвентаризация ОС.

Ремонт, реконструкция, модернизация ОС - отражение в учете. Выбытие ОС (продажа, списание).

Учет нематериальных активов (НМА). Правовые основания для учета НМА. Условия отнесения активов к НМА. Оценка, переоценка и принятие НМА к учету. Обесценение НМА. Особенности инвентаризации НМА. Выбытие НМА.

Учет материально-производственных запасов (МПЗ). Порядок учета приобретения МПЗ. Списание МПЗ в производство. Учет операций с отдельными видами ТМЦ. Учет операции с давальческим сырьем. Инвентаризация ТМЦ.

Сессия вопросов-ответов от экспертов семинара.