НДС. Изменения на плановый период 2014-2015гг. Старые и новые проблемы

Аудитория: главные бухгалтера, специалисты бухгалтерии, финансовые директора.

Статус программы: консультационный.

Проект позволит решить многие практические задачи в части начисления, восстановления и вычетов НДС, включая внешнеэкономическую деятельность организаций и деятельность экспедиторов и перевозчиков, а также рассмотрит поправки в 21 главе Налогового кодекса, которые вступят в силу с 1 января 2015 г.

Также на семинаре будут проанализированы в практических примерах наиболее интересные, часто встречающиеся в хозяйственной практике ситуации, и связанная с ними позиция ФНС России, Минфина, арбитражная практика.

В программе:

1. Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р «Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") «Совершенствование налогового администрирования»:
   • Особенности принятой с 10 февраля 2014 года дорожной карты Правительства на 2014 -2015 гг. 
   • Новый НДС. Налог на прибыль, бухучет и т.д. 
2. Как новые поправки в часть первую НК РФ отразятся на работе бухгалтеров в части налогообложения НДС в 2014-2015 гг.:
   • Уточнение правил камеральных проверок в пользу налоговиков. 
   • Новые штрафы для налоговых агентов, предпринимателей и неплательщиков НДС. 
3. НДС 2014 года:
   • ФНС о применении отдельных положений Федеральных законов, связанных с изменением законодательства на 2014 и 2015 гг. в части НДС. 
   • Новые требования ФНС к отчетности по НДС (с 2014  и  2015 гг.). 
   • ФНС о подаче деклараций по НДС в электронной форме, и какие категории налогоплательщиков не обязаны сдавать отчетность по НДС в электронном виде. 
   • Расширение перечня операций, не подлежащих обложению НДС. 
   • Новые обязанности у посредников и налоговых агентов при работе со счетами-фактурами.
   • Ужесточение порядка проведения камеральных проверок по НДС в пользу налоговиков. 
   • Счета-фактуры по операциям, освобожденным от НДС. 
   • Новые требования к налоговым агентам, включая индивидуальных предпринимателей, по НДС с 2014 года. 
4. Новые поправки для НДС, вступившие в силу с 1 июля 2014 года:
   • Новый момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимости. 
   • Новые счета-фактуры для предпринимателя. 
   • Новые освобождения от НДС. 
5. Новые возможности, предоставленные налогоплательщикам НДС с 1 октября 2014года:
   • Определение места осуществления деятельности покупателя для ст. 148 НК РФ. 
   • Возможность не составлять счета-фактуры лицам – неплательщикам НДС, а также освобожденным от обязанностей налогоплательщика НДС. 
   • Вносить в счет-фактуру, не меняя утвержденной формы, дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа. 
   • Вычет НДС по счету-фактуре, поступившему в следующем налоговом периоде. 
   • Новые возможности для вычета НДС для Продавца и восстановления НДС для Покупателя в части аванса, непокрытого отгрузкой. 
   • Можно ли выставлять счета-фактуры раз в месяц? 
   • Позиция ФНС России относительно исправленных УПД . 
   • Появление новой формы УПД: электронной формы и универсального корректировочного документа. 
6. Выгодные и невыгодные поправки в 21 главе НК РФ, которые надо будет применять в работе с 1 января 2015 года:
   • Уплата НДС в условиях запрета оптимизации налогообложения. Налоговая и уголовная ответственность за применение в 2015 году обнальных схем. 
   • Измененный ход камеральной проверки по НДС (ужесточение камеральных проверок по НДС и новые права и требования проверяющих). 
   • Особенности ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур посредниками, экспедиторами и застройщиками. 
   • Новые требования к декларации НДС с 2015 года и неограниченное количество данных из книг покупок и продаж. 
   • Изменение сроков представления в налоговые органы декларации по НДС. 
7. Новые поправки в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 (с 1 октября 2014 года).
   8. Новые формы книги покупок и продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, новые требования к выставлению счетов-фактур при посреднических операциях и другие изменения в правилах заполнения документов, применяемых при расчетах НДС (постановление Правительства РФ от 30 июля 2014 г. № 735).
   9. Постановления Президиума ВАС РФ и Федеральных арбитражных судов по НДС, рекомендованные ФНС России для использования при налоговых проверках. 
   10. На что обращают внимание инспекторы, проверяя декларации по НДС и прибыли – контрольные соотношения: 
   • Как составить и сдать декларацию по НДС в 2014 году, включая налогового агента. 
   • Формат представления декларации по НДС в электронном виде: что изменилось? 
   • Порядок представления декларации по НДС филиалами и представительствами иностранных организаций с 1 января 2014 г. 
8. Когда необходима самостоятельная корректировка налоговой базы по НДС и суммы этого налога.
   12. Иностранный НДС и НДС по неподтвержденному экспорту – позиция чиновников и ВАС РФ.
   13. Как должен быть организован учет НДС в подразделении (составление счетов-фактур, книги покупок и  продаж). 
   14. Дата отгрузки с целью начисления НДС (в том числе при экспорте) – позиции Минфина и ФНС России. 
   15. Когда нужен и не нужен раздельный учет НДС. 
   16. Как начислить НДС при получении сумм, связанных с расчетами по оплате реализованных товаров (работ, услуг) с 1 октября 2013 года до 1 января 2015 года: 
   • Простой транспорта. Демередж. Суммовые разницы. Штрафы, пени, неустойки. Компенсация упущенной выгоды. 
   • Премии от поставщика. Финансовая помощь учредителя. Экономия застройщика. Поступления за отсрочку платежа. Выплаты по страховым договорам. 
9. О порядке определения налоговой базы по НДС:
   • Переуступка права требования, дарение, безвозмездное пользование, транспортно-экспедиционные услуги, стоимость бесплатного питания для сотрудников, при возмещении Покупателем транспортных расходов Продавцу, реализации товаров за иностранную валюту с предварительной оплатой, отгрузка товаров, стоимость которых выражена в условных единицах, в том числе при авансе и т.д. 
10. Налоговые споры: право на вычет НДС с позиции Минфина, ФНС и судебной практики:
    • Безопасная доля вычетов по НДС. 
    • Проблемы переноса вычета на более поздние сроки. 
    • Основания для отказа в вычете НДС. 
    • Особенности вычета НДС при расторжении договора. 
    • При выставленном упрощенцем счете-фактуре. 
    • При отсутствии транспортной накладной. 
    • По нормируемым расходам. 
    • По расходам на корпоратив и при предоставлении сотрудникам и посетителям организации чая, кофе. 
    • По исправленному счету-фактуре. 
    • По таможенному НДС. 
    • Вычет 18-процентного входного НДС по товарам, приобретенным для производства продукции, реализованной по ставке 10 %. 
    • Вычет НДС у Заказчика по счетам-фактурам экспедитора. 
    • Возмещение НДС по уточненной декларации. 
    • В отношении имущества, полученного безвозмездно. 
    • Спорные вопросы восстановления НДС по экспорту. Несовпадение позиций ФНС, Минфина и ВАС РФ. 
11. Про ошибки в счетах-фактурах и не только:
    • Как выставлять счета-фактуры при посреднических сделках. 
    • Счета-фактуры при оказании услуг по договору транспортной экспедиции. 
    • Правомерность сводных счетов-фактур экспедитора. 
    • Правила регистрации опоздавших счетов-фактур. 
    • Об оформлении счетов-фактур при возврате товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, в том числе не являющимися налогоплательщиками НДС и другие.